问题：孙总我有两个问题请教下：
一、我们之前的业务，现在有一个问题，为了鼓励客户购买车位，我们会合同约定给到一些返利或贴息，比如是贷款买的，那么会每年给一次贴息；如果是一次性购买的，会返车位的管理费，那么像这样的业务在资金走账、账务处理及涉税问题上要怎么弄？
二、我们有一个受托销售业务，甲方之前流程尚未核批、合同尚未生效，为了不流失客户，所以我们公司就代收了销售车位的款项，后来流程、合同都OK了，现在该属于甲方的车位款我们要还回去，可是此前我们与甲方的合约中有明确约定，为了符合甲方的内控要求，双方不得有资金交易的往来，所以我们不能直接公账打过去，我们可否提现处理？提现归还有没有问题？
回复：
第一个问题：
1、直接公账支付给客户即可，备注：销售贴息或销售返利。
2、合同条款中应该有约定贴息，或者返还管理费。
3、我们做账时，在确认与甲方（或客户）的居间费收入时，同时确认应当支付客户的这部分贴息或返利，并计提在财务费用或销售费用。
4、涉税问题：
（1）若开在同一张发票上，将居间费和折扣开在一起，则按净额报增值税、所得税，资金上收取净额，或者先收再返都可以。
（2）若居间费发票要开具全款金额，则贴息或返利按合同约定，同时计提销售费用或财务费用。从公司层面，这属于公司正常的销售费用，可以抵会计利润；在企业所得税税前列支方面，适用佣金类按项目最高不超过销售收入的5%。
（2）从客户（消费者）角度，我们公司应当要给客户代扣代缴个税。从税目上，属于客户的 “偶然所得”，税率20%。
第二个问题：
“提现”没问题的，我们评估一项经济业务有没有问题，参考如下几个标准：
1、法律层面，是否合法：这个属于业务在流程中的一些特殊情况，不涉及到违法。
2、合同层面，是否涉及到违规、违约：也不算吧，最后就是该收的钱收到，在合同层面，通常是有没有发生双方经济利益或其他利益的损害即可。
3、税法政策是否产生税费、是否需要纳税申报：这个款项的实际情况属于代收代付下，不产生税费。
4、行业主管部门是否有监管：我们符合市监经营管理，也没有其他行业主管部门。
5、股东之间有没有特殊约定？有没有股东会签、回避等具体要求？公司的财务制度、内控流程有没有冲突？这些均没有。现在就X总、X总，和我们财务之间，只要大家能搞明白这些事情，也不涉及。
所以结论：可以按“提现”的方式来配合甲方入账。